Big Data: Desde los inicios hasta hoy

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viernes, 9 de febrero de 2018
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Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE
AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA
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Veinte medidas para prevenir y combatir la corrupción

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miércoles, 7 de febrero de 2018

Albert Salvador La Fuente

Transparencia Internacional-España recuerda que es tan necesario como urgente avanzar en la adopción de las siguientes Veinte medidas para prevenir y combatir la corrupción:

1)    Promover la despolitización de los órganos constitucionales y disminuir de forma significativa el excesivo poder de los Partidos políticos en relación con la sociedad y los ciudadanos.

2)    Reducción del número de aforados (ningún país en Europa tiene tantos aforados como España), así como las características del aforamiento, limitándolo exclusivamente a las actividades y actuaciones relacionadas con el correspondiente cargo público.

3)    Prohibición legal de la posibilidad de conceder indultos por corrupción. Es importante que los eventuales corruptos sepan que no van a tener ninguna posibilidad futura de una condonación legal de sus delitos a través de la figura del indulto.

4)    Disminución sensible del clientelismo político, disminuyéndose a tal efecto la enorme cantidad de cargos de libre designación existentes en este país.

5)    Mejorar diversas disposiciones legales en el ámbito sancionador, incluyéndose a tal efecto la figura del delito por enriquecimiento ilícito, así como el desarrollo de un régimen específico de infracciones y sanciones en la Ley de Transparencia.

6)    Aprobación urgente del Reglamento de la Ley de Transparencia, todavía pendiente cuatro años después de haberse publicado la Ley.

7)    Publicación de una Ley de protección a los denunciantes: Para que los ciudadanos se sientan protegidos legalmente cuando conozcan hechos y deseen formular denuncias por fraude y corrupción.

8)    Regulación de los Lobbies: Es necesario que se regulen desde un punto de vista legal los lobbies, se propicie su transparencia social, y se establezca obligatoriamente la creación de Registros de grupos de interés en las distintas instituciones públicas y parlamentarias.

9)    Transparencia de las formaciones políticas: Es necesario que aumente la transparencia (tanto externa como interna) de los Partidos y de las entidades perimétricas de los mismos (Fundaciones, etc.), siguiendo de esta forma las recomendaciones del GRECO (Grupo de países del Consejo de Europa contra la Corrupción).

10) Cumplimiento por las instituciones públicas de la normativa legal sobre publicidad de sus contratos. De una forma tan inaceptable como preocupante una buena parte de las entidades públicas incumplen la obligación legal de publicar sus contratos y licitaciones en la Plataforma de Contratación del Sector Público.

11) Eliminación del discrecional y poco transparente sistema de libre designación de los Secretarios, Interventores y Tesoreros de Administración Local, pasando a basarse su designación en los principios de publicidad, mérito y capacidad, para evitar que sean elegidos por los propios Cargos electos a los que van a controlar.

12) Educación: Los Partidos políticos y grupos parlamentarios han de entender, y trabajar en aras de ello, que la solución más efectiva a medio y largo plazo es prevenir la corrupción a través de la educación de los ciudadanos, debiendo fomentar medidas para que en los distintos niveles educativos se introduzcan conceptos y materias relacionados con la ética, los valores, la transparencia, la integridad y la prevención de la corrupción.

13) Empresas públicas: Necesario cumplimiento de unas pautas de transparencia, integridad y rendición de cuentas a los ciudadanos por parte de las empresas de titularidad pública en línea con los 10 Principios anticorrupción para las Empresas públicas recientemente publicados por Transparencia Internacional.

En cuanto al necesario aumento de la independencia y la transparencia de la Fiscalía General, se proponen las siguientes medidas:

14) Necesidad urgente de un Código Ético de la Fiscalía

15) Acabar con la dependencia financiera de la Fiscalía respecto al Poder ejecutivo, y clarificar la relación entre el Fiscal general y el Gobierno, insuficiencias que dificultan su necesaria independencia y transparencia.

16) Afrontar la escasez de recursos humanos y lentitud en la Justicia.

17) Transparencia en los nombramientos de la Fiscalía.

18) Reforma jurídica de la carrera Fiscal.

19) Transparencia en los planes de actuación de los fiscales.

20) Autonomía en la dotación de nuevas plazas de fiscales.

Son las anteriores algunas de las medidas que pueden marcar un avance efectivo en la prevención y lucha contra la corrupción en este país, y sobre las que Transparencia Internacional España hace un llamamiento y un nuevo recordatorio con motivo del Día Internacional contra la corrupción.

Fuente: Transparencia Internacional España

Este artículo fue publicado en su Blog Fraude Interno, el cual es un Blog creado con el objetivo de compartir conocimientos e inquietudes relacionados con el fraude interno, tanto con profesionales de la auditoria interna como con cualquier empresario o directivo que no disponga de un departamento de auditoria interna en su organización. Para mayor información debes visitar: https://fraudeinterno.wordpress.com/.

 

La verdad es que las noticias falsas siempre han sido un riesgo

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Ia Online Inicio

12 de febrero de 2018

La información engañosa o patentemente falsa ha sido un riesgo para las organizaciones. Un comentario despectivo, incluso uno con poca o ninguna base de hecho, puede dejar a los ejecutivos luchando por una respuesta que contendrá y, con suerte, revertirá cualquier daño. Por lo general, la verdad prevalecerá.

Pero a medida que vemos más y más, un aluvión incesante de “historias noticiosas falsas” sin fundamento y directas alimentadas por redes sociales y sitios web parciales puede abrumar rápidamente a una organización e influir en los eventos.

Por eso no me sorprendió cuando la empresa matriz de Google, Alphabet, elevó recientemente el contenido objetable, específicamente, el contenido que se propaga a través de Internet y las redes sociales, como un riesgo clave. La preocupación del alfabeto, por supuesto, se refiere a la integridad de sus propias marcas, pero el riesgo se aplica a cualquier organización y, de hecho, a cualquier persona.

“Nuestras marcas pueden verse negativamente afectadas por una serie de factores, que incluyen, entre otros, problemas de reputación, contenido de terceros compartidos en nuestras plataformas, problemas y desarrollos de privacidad de datos y fallas en el rendimiento técnico o del producto”, afirmó Alphabet en su informe anual. , o 10-K, a la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos. “Si no respondemos adecuadamente al intercambio de contenido objetable sobre nuestros servicios o prácticas objetables por parte de los anunciantes, o si no abordamos adecuadamente las inquietudes de los usuarios, nuestros usuarios pueden perder la confianza en nuestras marcas”.

¿Este riesgo solo ocurrió a los ejecutivos en Alphabet? Lo dudo mucho. Lo que es diferente, creo, es el apetito de riesgo de la compañía.

La reciente reacción violenta contra el contenido cuestionable que bombardea a los consumidores de YouTube y Google de Alphabet, así como de Facebook y Twitter, claramente está impulsando el cambio.

Francamente, la descripción de riesgo de la empresa podría ser considerada por algunos como bastante leve. No advierte sobre los peligros sociales del contenido objetable, sino sobre el riesgo de perder anunciantes y usuarios de sus servicios si no responde adecuadamente. Tampoco aborda una erosión de la confianza del público en los medios legítimos planteada por informes cuestionables disfrazados de noticias; más bien, se centra en “terceros” que explotan las marcas de Alphabet para difundir información falsa.

Lograr un equilibrio entre un flujo libre de información, incluso si es estimulante o escandaloso, y actuar responsablemente como un conducto confiable y creíble para tales “noticias” no es nada nuevo. Las organizaciones, incluidos los medios de comunicación, han jugado ese juego durante siglos.

La lección para los auditores internos es que debemos estar en sintonía con el apetito de riesgo de nuestra organización y ofrecer advertencias cuando los riesgos cambien. Esto puede ser lo que está impulsando el cambio de tono del alfabeto.

En su intervención en la conferencia General Audit Management de 2016, el director ejecutivo de auditoría de Google dijo que la función de auditoría interna de la organización se basa prácticamente en esa premisa: “Nuestra misión es proporcionar una visión objetiva de todos los riesgos que deben tener en cuenta al tomar sus decisiones. la responsabilidad es ayudar a la administración a tener información completa para tomar buenas decisiones basadas en el riesgo “.

En última instancia, le corresponde a la gerencia y al consejo establecer el apetito por el riesgo, pero recae en la auditoría interna para asegurarse de que la cartera de riesgos sea informada con precisión hasta llegar a la cima. En el caso de Alphabet, estoy seguro de que la gerencia y la junta son plenamente conscientes de las corrientes subyacentes a la diseminación de información, y que continuarán ajustando su apetito de riesgo para adaptarse a esas dinámicas cambiantes.

Al reflexionar sobre el riesgo real de las noticias falsas, recuerdo la historia de una famosa transmisión de radio en 1938. Orson Welles, un actor, escritor, director y productor estadounidense, “interrumpió” la programación de radio de CBS con “noticias” de última hora que Los marcianos habían invadido la Tierra. En realidad estaba leyendo la novela de ciencia ficción del autor HG Wells, “La guerra de los mundos”. Pero su entrega fue tan convincente y tan realista que, para algunos oyentes, también fue muy creíble y desencadenó el pánico. La transmisión icónica y la reacción de aquellos que pensaron que era real han sido parte de la tradición durante décadas. Sin embargo, un artículo de 2013 arrojó dudas sobre el hecho de que la transmisión causó pánico. Entonces, ahora incluso las noticias sobre las noticias falsas pueden ser falsas. Estamos viviendo en tiempos interesantes.

SOBRE EL AUTOR
Richard Chambers
Richard F. Chambers, CIA, QIAL, CGAP, CCSA, CRMA, es presidente y director ejecutivo de The IIA. En Chambers on the Profession , comparte sus reflexiones y puntos de vista personales sobre la base de sus 40 años de experiencia en la profesión de auditoría interna.

DESARROLLE UNA VISIÓN DE LIDERAZGO

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1 de noviembre de 2017
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Un ejecutivo en Finanzas comparte lo que se necesita para liderar con consistencia y visión.

 

Mi rol como vicepresidente de finanzas trasciende una posición ejecutiva dentro de mi compañía. También superviso las operaciones del departamento de contabilidad y trabajo de cerca con los funcionarios de la compañía para tomar decisiones comerciales estratégicas e informadas. Pero el aspecto más importante de mi posición es el liderazgo. A medida que continúe creciendo en mi posición, mis habilidades de liderazgo también deberían desarrollarse.

Los buenos líderes no toman sus posiciones por sentado. Los líderes tienen la oportunidad de inspirar y empoderar a otros y pueden hacer una diferencia en las carreras de sus colegas. Comunicar expectativas y objetivos claramente es clave para un liderazgo exitoso, y he invertido tiempo en desarrollar mi equipo y promover una cultura de responsabilidad. Para lograr esto, he desarrollado una declaración de visión de liderazgo personal que puedo usar para mantenerme responsable como el líder que espero y deseo ser.

Mi declaración de visión de liderazgo es: liderar consistentemente con integridad, equidad, humildad y comunicación clara y honesta. Para ser mentor y desarrollar mi equipo, al mismo tiempo crear un ambiente de trabajo respetuoso, agradable y profesional.

La mayoría de las empresas desarrollan una declaración de visión que describe sus objetivos, propósitos y valores generales como organización. Las declaraciones de la visión responden a la gran pregunta: ¿qué queremos lograr hoy y continuar en el futuro? Creo que los líderes también deben crear una declaración de visión personal que enumere los objetivos que esperan para sí mismos. Estos objetivos deben alinearse con la forma en que visualizan su liderazgo y lo que esperan lograr como líder.

Desarrollar mi declaración de visión no fue fácil. Realmente tenía que pensar en quién quería ser como líder y en lo que quería que los empleados lograran quitarme de trabajar conmigo. La falta de comunicación y la rendición de cuentas en todos los lados pueden causar un ambiente de trabajo hostil, que puede conducir al resentimiento. Pero una comunicación clara en forma de preguntas abiertas es una gran manera de saber genuinamente lo que sus empleados necesitan y desean.

He compilado una lista de preguntas que le hice a mi equipo sobre la compañía y mi liderazgo. Estas preguntas me ayudaron a crear mi declaración de visión y ofrecieron una visión general de las actitudes de los empleados hacia la compañía. Los alenté a ser honestos y aclaré que no habría juicios ni repercusiones en sus respuestas.

¿Qué hace que la cultura de nuestra compañía sea única? Esta pregunta dio una idea de cómo mis empleados ven la empresa. Es importante saber si los empleados ven la cultura de la misma manera que la empresa. Si veo una desconexión allí, es mi trabajo identificarlo y llevar el problema a la atención de mi equipo ejecutivo para que podamos trabajar en arreglarlo juntos.

¿Cómo describirías el estado de ánimo general dentro de nuestro departamento de contabilidad? Utilicé el término “estado de ánimo” porque es un estado mental o sentimiento temporal; Quería asegurarme de que el estado de ánimo general de nuestro departamento sea positivo. Si no es así, nuevamente, es mi responsabilidad tratar de descubrir qué puedo hacer para mejorarlo.

¿Qué procesos, si los hay, dentro del departamento de contabilidad deberían eliminarse o mejorarse? Los procesos eficientes son fundamentales para el éxito de un departamento. Esta pregunta me permite saber si los empleados están de acuerdo con los procesos que he implementado. Dado que ejecutan las operaciones diarias, comprenden mejor si una tarea debe mejorarse o eliminarse. Si un proceso no funciona para el equipo, podemos hablar en grupo sobre las formas de desarrollar un mejor proceso.

¿Hay áreas con las que siente que necesita más ayuda? Esta fue una pregunta de desarrollo personal que me permite saber si alguien siente que le falta o podría mejorar en algunas áreas. Si es así, puedo usar esa información para guiarme y desarrollarlos en consecuencia.

¿Hay algo que lo frene de realizar sus deberes laborales? Esta es una pregunta importante que debe hacerle a su equipo porque puede tener una idea de lo que implican sus obligaciones laborales, pero con el tiempo puede perder la noción de lo que hacen a diario. Es bueno verificar e identificar cualquier factor externo que impida completar sus tareas.

¿Qué te inspira para tener éxito todos los días? Me encanta esta pregunta porque la inspiración viene en muchas formas diferentes, y lo que una persona valora como el éxito puede ser muy diferente de los valores de la próxima persona. Se dieron respuestas diferentes, y realmente uso estas respuestas como una guía general para entender mejor a mi equipo.

¿Cuándo eres el más feliz en el trabajo? Esta fue otra pregunta que me permitió entender mejor a mi equipo. Las respuestas fueron, como era de esperar, muy diferentes. También me abrieron los ojos para saber que a veces, como líderes, pensamos que debemos hacer grandes gestos para mostrar nuestro agradecimiento a nuestros equipos, mientras que, en realidad, muchas personas solo necesitan una palmadita en la espalda con un “gracias” para sentirse motivados y contento. Pequeños y consistentes gestos de apreciación pueden recorrer un largo camino.

¿Hay algo que pueda hacer para liderar mejor? Esta fue la pregunta más importante que hice, y realmente me ayudó a crear mi declaración de visión de liderazgo. Mi equipo admitió que esta era definitivamente la pregunta más difícil de responder. Pero como su jefe, les expliqué la importancia de entender las formas en que puedo mejorar, así como les explicaría sus oportunidades de crecimiento en una revisión anual de desempeño. Cómo otras personas perciben que puede ser una píldora difícil de tragar. Como líderes, podemos pensar que no tenemos problemas para trabajar, especialmente si el equipo hace un buen trabajo continuamente.

Pero es importante que la gente que está afuera te diga verdades honestas sobre cómo lideras. Siempre hay margen de mejora, y ningún líder es perfecto, yo incluido. Entonces, si escucha lo mismo de diferentes personas, entonces sabrá que es algo que probablemente debería considerar y cambiar. La humildad es un componente clave del liderazgo, y la crítica auditiva puede ayudarlo a volver a consultar.

IMA LEADERSHIP ACADEMY

La Academia de Liderazgo IMA ® brinda oportunidades de liderazgo para todos los miembros. Desde evaluaciones de liderazgo hasta cursos de liderazgo ofrecidos en persona, así como a través de WebEx a oportunidades de participación en tutoría, ya sea inversa o tradicional, la Academia de Liderazgo IMA puede ayudarlo a alcanzar sus metas de liderazgo y mejorar sus habilidades de liderazgo. Para obtener más información, visite el sitio web de Leadership Academy en www.imanet.org/career-resources/leadership-academy .

Nicole Gonzalez , CBM, es vicepresidenta de finanzas en BMI Elite y miembro del Capítulo de IMA en el sur de Florida. Puede contactarla en nicgonz33@yahoo.com .

XIV SEMINARIO REGIONAL INTERAMERICANO DE CONTABILIDAD 2018

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4 Estrategias para una documentación de auditoría eficiente y efectiva

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05 FEBRERO 2018

La planificación inteligente y los procedimientos estandarizados pueden ayudar a cumplir

Por: Mark Koziel, CPA, CGMA

Documentar la naturaleza, el tiempo, el alcance y los resultados de sus procedimientos puede parecer que romperá su presupuesto de auditoría, pero muchos profesionales han descubierto que este no es el caso. Un estudio de AICPA encontró que el problema de auditoría más común es la falta de documentación adecuada.

La documentación sólida le permitirá cumplir con AU-C Sección 230, Documentación de auditoría, y también puede conducir a un compromiso más eficiente. El tiempo dedicado a documentar de acuerdo con el estándar es una inversión que pagará dividendos más adelante. Cumplir con los requisitos del estándar de Documentación de Auditoría mientras se implementan las mejores prácticas discutidas aquí ayudará a su empresa a realizar trabajos de alta calidad al tiempo que aumenta su eficiencia.

1. TOME UN ENFOQUE INTELIGENTE PARA LA PLANIFICACIÓN

Un sólido plan de auditoría es la base de una auditoría eficiente y efectiva. Al realizar sus procedimientos de planificación, tómese el tiempo para conocer realmente a los clientes y lo que está sucediendo en su industria. Asegúrese de que los miembros más experimentados del equipo de participación estén muy involucrados en la identificación de riesgos y respuestas de auditoría.

Una vez que se ha establecido el plan de auditoría, haga un mapa de la auditoría en una nota, exponiendo los riesgos más grandes, las estrategias para mitigar cada riesgo y las referencias sobre dónde se realizará el trabajo. Esto le dará al socio una visión general rápida de las áreas de auditoría que más importan, al tiempo que proporciona enlaces a los documentos de trabajo. Continúe actualizando la nota a medida que avanza la auditoría y se identifican nuevos riesgos.

Al hacer referencia al plan de auditoría, asegúrese de que sus programas de auditoría se hayan adaptado para abordar los riesgos únicos de su cliente. Para las empresas que utilizan materiales estandarizados de proveedores externos, la eliminación activa de los procedimientos que no son necesarios para respaldar la opinión de auditoría puede aumentar la eficiencia y centrar la atención del equipo de auditoría en las cuentas y áreas que representan el mayor riesgo.

Si los equipos de auditoría de su empresa han adoptado un enfoque SALY (“el mismo año pasado”) o, lo que es peor, si han estado realizando los procedimientos que aparecen en el programa de auditoría de un proveedor externo, independientemente de consideraciones de riesgo, pueden perder una oportunidad para hacer ganancias significativas en eficiencia y efectividad.

2. PROCURE LA NORMALIZACIÓN

Aunque las empresas pueden tener procedimientos estandarizados de auditoría, cada socio a menudo tiene sus propias preferencias de papel de trabajo, lo que puede crear ineficiencias cuando los miembros del personal documentan su trabajo. La solución es exigir que todos los auditores utilicen documentos de trabajo estandarizados. Para garantizar la documentación adecuada, utilice un formato diseñado para cumplir con AU-C Sección 230, que cubre la naturaleza, el alcance y el calendario de los procedimientos; los resultados de esos procedimientos; y cualquier hallazgo significativo, problemas o juicios profesionales.

Las empresas deben usar marcas estandarizadas para evitar repeticiones innecesarias en los documentos de trabajo. También deben diseñar documentos de trabajo para lograr propósitos múltiples. Por ejemplo, las empresas pueden usar el mismo documento para analizar una cuenta del balance y cuentas de resultados relacionadas (por ejemplo, activos fijos y gastos de depreciación) así como proporcionar la información necesaria para el estado de flujos de efectivo de la entidad (por ejemplo, adiciones de activos fijos y cesiones), divulgaciones requeridas (por ejemplo, cronograma de depreciación) y / o declaración de impuestos.

Eliminar la documentación innecesaria del cliente en el archivo también aumenta la eficiencia. Por ejemplo, cuando un auditor agrega copias de los extractos bancarios de los clientes a un archivo de auditoría, debe escanear los documentos, vincular la información pertinente con la conciliación bancaria y obtener la firma de un supervisor. Esto lleva mucho tiempo y podría llevar a una exposición legal. Recuerde: no todos los procedimientos de auditoría necesitan su propio documento de trabajo. La naturaleza, el tiempo, la extensión y los resultados de algunos procedimientos pueden documentarse agregando unas pocas oraciones al programa de auditoría.

3. DOCUMENTE AHORA, AHORRE TIEMPO MÁS TARDE

En lugar de documentar al realizar los procedimientos de auditoría, los auditores en el campo a veces deciden ponerse al día con la documentación más adelante. Sin embargo, hay una buena razón por la que el estándar exige completar este paso de inmediato. Es más probable que la documentación sea precisa si se realiza más temprano que tarde. Este enfoque también evita que el preparador tenga que recordar grandes cantidades de información o repetir tareas una vez que se realiza el procedimiento.

Además, cumplir con los requisitos de la Sección 230 de la AU-C documentando de manera oportuna permite a los supervisores y socios pasar menos tiempo tratando con preguntas innecesarias y malentendidos. Mejora las posibilidades de que los papeles de trabajo se puedan revisar en el campo y de que un borrador del informe y la carta de administración estén listos antes de salir de la oficina del cliente. Es mucho más fácil identificar los problemas y responder las preguntas al personal del cliente cuando trabajas en el pasillo de ellos después de que abandonas el campo y tratas de atar cabos sueltos.

Completar el proceso de revisión y emitir el informe de auditoría de manera oportuna también limita la responsabilidad del auditor para los procedimientos posteriores de eventos. Cuando el trabajo de auditoría se realiza el 31 de marzo, pero el informe no se emite hasta septiembre, el auditor debe considerar los eventos que han tenido lugar mientras tanto. Esto podría requerir una reunión con el cliente y la realización de varios procedimientos para garantizar que no haya ocurrido nada que deba incluirse en las declaraciones de los estados financieros. La finalización oportuna del informe evita estos pasos adicionales.

4. ESTÉ PREPARADO PARA LO QUE VA ADELANTE

Una buena documentación también mejora la eficiencia en las auditorías posteriores del año. Al documentar adecuadamente, el auditor proporcionará al equipo de auditoría del próximo año un registro de asuntos de importancia continua, ayudándolos a evitar la duplicación de esfuerzos y brindándoles una base sólida sobre la cual construir. Pueden caminar con una mejor comprensión de lo que viene y la información que se necesita, y no tienen que empezar de cero.

Los auditores también estarán en mejor forma cuando se trata de inspecciones internas, revisiones por pares e inspecciones regulatorias. Con una documentación más completa, se debe dedicar menos tiempo a responder preguntas e inquietudes durante las revisiones o inspecciones. Al desarrollar un conjunto coherente de documentos de trabajo, es menos probable que el auditor deba rehacer el trabajo ya realizado en el campo, realizar solicitudes de seguimiento a los clientes o, en el peor de los casos, recordar un informe de auditoría.

Sobre el Autor

Mark Koziel es vicepresidente ejecutivo de servicios de firma de AICPA.

(Traducción no oficial, para fines académicos – Iván Rodríguez, Colaborador de Auditool)

Fuente: www.aicpa.org