¿Hasta dónde debe llegar auditoría interna en la persecución del fraude?

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lunes, 3 de julio de 2017

¿Hasta Dónde Dębe v llegar auditoría interna en la persecución del fraude?

Un colega auditor interno peruano del sector financiero, Realizo Hace UNOS Días La siguiente consulta:

En Los Ultimos Tiempos Los Directores de Auditoría Interna ESTÁN Recibiendo Más Solicitudes para Iniciar Investigaciones Que En El Pasado y Los motivos ya No Solo se relacionan con: temas típicos de fraude sino también con Temas de Corrupción, robo de información, denuncias de Violación al Código de conducta, denuncias de Violación del Secreto Bancario, denuncias de Clientes Que Han Sido ENGAÑADOS, denuncias de complots Entre la ONU y Un jefe empleado en contra de Otro y asi sucesivamente Crece la casuística. En una base de information esta el colega Realizo las Siguientes Preguntas:

¿Que estan Haciendo las Empresas párrafo Tener Una Respuesta Efectiva y Eficiente un Estas Demandas de investigaciones?

De Acuerdo con la Guía de la Fábrica de Pensamiento del Instituto de Auditores Internos de España:  “Gestión de Riesgo de Fraude: Prevención, deteccion e Investigación”.

Para lograr v Reducir la probability de fraude, las Organizaciones Deben Realizar Un gran Esfuerzo En La Gestión de Riesgo DICHO. A Continuación, mostramos Cinco Principios Fundamentales Para Que Una Organización gestione proactivamente el Riesgo de fraude. Esto Es, los cinco Elementos de la ONU Programa de Prevención Eficaz, detection e Investigación de Delitos:

  1. Establecer las Naciones Unidas Programa de Gestión del Riesgo de fraude, Como parte de la Estructura

de gobierno. Como también Conocido Programa anti-fraude, Que INCLUYE Una policy

Escrita Y Que Recoge Las Expectativas del Consejo de Administración y los altos

Directivos en Relación con la Gestión de Riesgo de fraude.

  1. Realizar una evaluation periódica de la Exposición al riesgo de fraude, con el fin

Potenciales de identificar actuaciones y fraudes Específicos Que la Organización NECESITA mitigar.

  1. Implantar TECNICAS DE PREVENCION Que eviten, en la Medida de lo Posible, Posibles

fraudes y mitiguen los Impactos en la Organización (de Tanto Económicos Como reputacionales).

  1. De forma adicional Al, implantar Técnicas de detection, párrafo Descubrir fraudes CUANDO

Las Técnicas de Prevención Hayan fallado o no Hayan mitigado el riesgo empresarial comisión

de fraude.

  1. Y, por Ultimo, implantar ONU Proceso de presentación de informes, párrafo Solicitar Sobre entrada Potenciales fraudes. La Investigación del fraude Dębe coordinarse con la Acción correctiva, párr Que la gestión Adecuada mar.

¿Cual es el Rol Que Dębe Cumplir auditoría interna?

 

El Documento Técnico  “Gestión de Riesgo de Fraude: Una Guía Práctica”, patrocinado por el Instituto de Auditores Internos Global, el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados y La Asociación de Examinadores de Fraudes Certificados, Que Establece:

La auditoría interna deberia proporcionar aseguramiento de la ONU objetivo m a la Junta ya la gerencia en Cuanto a si los hijo Controles antifraude suficientes para los Riesgos de fraude identificados y Asegurar Que los Controles se encuentran Funcionando con Eficacia.

Los Auditores Internos deberian considerar la evaluation Realizada por la Organización Sobre el Riesgo de fraude Al Momento de desarrollar su plan de Anual de Auditoría y Revisar periodicamente las Capacidades para Gestionar fraude m cometido m por la gerencia. Ellos deberian entrevistar y ComunicaRSE regularmente con Quienes Conducen las Evaluaciones de Riesgos de la Organización, con el fin de ayudarles a cerciorarse de Que Todos Los Riesgos de fraude Han Sido considerados apropiadamente. Al desarrollar los Trabajos de auditoría, los Auditores Internos deberian destinar Tiempo y atencion adecuados para evaluar v el Diseño y Operación de los Controles internos Relacionados con la Gestión de Riesgo de fraude. Ellos deberian ejercer el escepticismo profesional CUANDO revisan las actividades de la Organización y Estar en guardia para Reconocer señales de fraude. Los Posibles fraudes Que se descubran Durante el Trabajo de auditoría deberian Ser Tratados de Acuerdo con plan de la ONU de Respuesta busque Definido A que sea consistente con las Normas Profesionales y Legales. Auditoría interna deberia Tomar rol activo de las Naciones Unidas de Apoyo de la Cultura Ética de la Organización.

Rápido ¿Cuál es la frontera O CÓMO Definir la frontera Que separa los Temas Que Si Deben Ser investigados por auditoría interna de Aquellos Cuya Investigación Deba Ser liderada por OTRAS ÁREAS?

Segun la Guía para la Práctica del IIA Global:  Auditoría Interna y Fraude :

Los papeles del auditor interno en Relación a la Gestión de Riesgo de fraude podrian Incluir la Investigación inicial o exhaustiva De Una sospecha de fraude, el análisis de la causa Raíz del asunto f, La FORMULACION de Recomendaciones de control mejor para la ONU, el monitoreo De Una Línea de denuncia (línea telefónica de información / denunciante, en español), Asi Como dirigiendo Sesiones de Capacitación en Ética. cuentos de Si Funciones les han asignadas Sido, la auditoría interna Tiene La Responsabilidad de Obtener Destrezas y competencias necesarias, incluyendo el Conocimiento de Esquemas de fraude, Técnicas de Investigación y Leyes pertinentes.

En Mi Opinión, deberia Existir ONU Equipo Especializado en Investigaciones de fraude, el cual sea opere, de forma independiente a la Actividad de auditoría interna.

La misma  Guía de Auditoría Interna y Fraude  Establece Que:

Los Investigadores de fraude hijo usualmente de responsables por la detection e Investigación del fraude, y La Recuperación de Activos. También desempeñan rol de la ONU en la Prevención del fraude. La Alta Dirección y el comité de auditoría precisan un los Investigadores para permitir Que TODAS LAS contradictorio Interesadas Sepan Que la Organización está presta para responder apropiadamente ante Rápida y los Riesgos de fraude. La ubicación De Una Unidad de Investigación de fraude (unidad de investigación de fraude – FUI, en español) Dentro De Una organization PUEDE Variar. Los Investigadores de fraude con Frecuencia trabajan estrechamente con la asesoría jurídica para Iniciar los Procesos Legales en Contra el o los perpetradores.

Blog:
Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE
AUDITOR INTERNO – PROFESOR – CONSULTOR – Conferencista
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