Ciberdelitos: en la claridad y en la oscuridad

Estándar
martes, 17 de julio de 2018
Blog:
Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE
AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA
Anuncios

Consulta: ¿Es normal que se esperen desviaciones en la ejecución del control y hasta qué punto?

Estándar
lunes, 16 de julio de 2018

Hace un par de semanas una colega auditora interna me hizo esta pregunta y respondimos a esta interrogante en dos partes para que sea más fácilmente entedida:

Parte 1

Para poder responder esta interrogante debemos acudir a la autoridad del Marco Integrado de Control Interno COSO 2013, el cual reconoce que, si bien el control interno proporciona una seguridad razonable acerca de la consecución de los objetivos de la entidad, existen limitaciones. El control interno no puede evitar que se aplique un deficiente criterio profesional o se adopten malas decisiones, o que se produzcan acontecimientos externos que puedan hacer que una organización no alcance sus objetivos operacionales. Es decir, incluso en un sistema de control interno efectivo puede haber fallos.

Parte 2

El estándar por excelencia para cualquier proceso es de 2 errores o defectos por cada un billón de productos, servicios y operaciones, este sistema se llama 6 Sigma.

SEIS SIGMA o Six Sigma por su expresión en inglés, es una metodología de mejora de procesos, centrada en la reducción de la variabilidad de los mismos, consiguiendo reducir o eliminar los defectos o fallos en la entrega de un producto o servicio al cliente. La meta de 6 Sigma es llegar a un máximo de 3,4 defectos por millón de eventos u oportunidades, entendiéndose como defecto cualquier evento en que un producto o servicio no logra cumplir los requisitos del cliente.

Seis Sigma (6Σ) es una estrategia de negocios que ajusta los procesos a casi cero grados de tolerancia de errores como una forma de reducir el desperdicio, defectos e irregularidades tanto en productos como en servicios.

En lenguaje estadístico, 6 Σ es el “sobrenombre” de seis desviaciones estándar de la media – lo que numéricamente se traduce en aproximadamente dos (2) defectos por billón. En términos que todos podemos entender, un proceso de fabricación en particular no puede producir más de dos (2) defectos por un billón de piezas producidas. Por lo tanto, Seis Sigma se alcanza solo si los defectos se mantienen a una tasa de una producción casi perfecta equivalente a 99.9997%. En otras palabras, la ampliamente utilizada tasa de falla de 3.4 piezas por un millón ya es una figura matemática inaceptable – la cual en realidad corresponde a aproximadamente 4,5 sigmas.

Blog:
Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CPA, CFE
AUDITOR INTERNO – INSTRUCTOR – CONSULTOR – CONFERENCISTA

APLICACIÓN DE LA AUDITORIA SEGÚN LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA ECUADOR

Estándar

Publicado el 23 nov. 2017
Entrevista realizada por el doctor Edmundo Flórez al ingeniero empresarial y experto en finanzas, Xavier Mármol Blum; nos explican los diferentes tipos de auditoría que se pueden realizan en una compañía y cómo la variación de sus necesidades, dan origen a la aplicación de la auditoría; sea esta de estados financieros, de control interno, u otro tipo que pueda satisfacer la necesidad de la empresa.

EN UNA CONTINUA DEBACLE DEL DE-RISKING, EL ACCESO A LA SEGURIDAD FINANCIERA INTERNACIONAL PARA CIERTOS PAÍSES Y SECTORES SE ESTÁ REDUCIENDO

Estándar

ACFCS

/por 

La Oficina de Control y Fiscalización de EE.UU.(GAO) insta a las regulaciones a examinar y realizar una evaluación exhaustiva para ver cómo las agencias reguladoras federales están exacerbando la tendencia de los bancos a perder conexiones con ciertos países o clientes debido al riesgo real o percibido de lavado de dinero.

En el centro del debate mundial sobre el de-risking está el tema de que los bancos afirman que los reguladores les obligan a cancelar cuentas, amenazan con multas o exámenes más severos, los examinadores públicamente han dicho muy poco sobre lo que realmente deberían hacer los bancos con estas situaciones de riesgo. En esa misma línea, los grupos de aplicación de la ley han pedido que los reguladores retrocedan y permitan que los bancos operen y entablen relación con tantas entidades como sea posible, ya que pueden proporcionar información vital para realizar o desmantelar investigaciones internacionales.

En sus estudios recientes sobre este tema, los últimos fueron publicados hace apenas unos días, la GAO hizo cinco recomendaciones:

al Departamento del Tesoro y a los reguladores bancarios federales para que realicen una revisión retrospectiva de las regulaciones BSA / AML y su implementación,

al Tesoro para que evalúe los cambios en los flujos de remesas a canales no bancarios.

Los reguladores bancarios estuvieron de acuerdo con las recomendaciones.

La GAO solicitó comentarios al Tesoro, pero ninguno fue provisto. Finalmente, lo que queda claro en la Declaración de De-risking es que el arco de servicios financieros disponibles para ciertos mercados se está reduciendo debido a las preocupaciones sobre el cumplimiento de ALD, que el gobierno de EE.UU. sugiere en cierto modo son exagerados.

Lo que no queda claro en la declaración es si los reguladores de EE.UU. abordarán esta cuestión o cómo deben abordar esta cuestión. Para leer el informe completo, haga clic aquí.